Atualizações Fiscais do Brasil: Cortes de Incentivos, Reforma de Faturas e Regulamentação de Jogos

Em 17 de dezembro de 2025, o Congresso Nacional aprovou o Projeto de Lei Complementar nº 128/2025 (PLP 128/25), introduzindo mudanças relevantes na estrutura tributária federal do Brasil como parte de um esforço mais amplo de reequilíbrio fiscal.

Nota Técnica 2025.001 – versão 1.11 introduz atualizações importantes nas regras de validação da Nota Fiscal Eletrônica de Energia Elétrica (NF3e), como parte da implementação contínua do IBS e CBS sob a Reforma do Imposto sobre Consumo no Brasil. As revisões corrigem problemas identificados em versões anteriores e alinham ainda mais o layout da NF3e com as próximas fases da avaliação fiscal assistida.

No geral, esses ajustes melhoram a estabilidade do sistema, reduzem rejeições indevidas de notas fiscais e apoiam uma transição mais suave para o modelo de avaliação assistida sob a nova estrutura de imposto sobre consumo do Brasil.

O CARF (tribunal administrativo federal de recursos fiscais do Brasil) anulou uma avaliação fiscal de R$ 5,1 milhões contra a Arcos Dourados relacionada à cobrança de CIDE sobre valores remetidos ao exterior sob um acordo de compartilhamento de custos.

Em uma decisão unânime, o 1º Painel da 4ª Câmara da 3ª Seção decidiu que o compartilhamento de custos entre empresas do mesmo grupo não constitui prestação de serviços ou transferência de tecnologia, excluindo, portanto, a cobrança de CIDE.

Neste caso, a entidade brasileira remeteu valores para empresas afiliadas nos Estados Unidos, Uruguai e Países Baixos para cobrir despesas administrativas e de gestão. As autoridades fiscais classificaram essas remessas como serviços técnicos sujeitos à CIDE. O CARF, no entanto, reconheceu que os pagamentos representavam mero reembolso de despesas, sem geração de receita, faturamento ou lucro.

O CARF reafirmou que, na ausência de lucro, receita ou transferência de tecnologia, a CIDE não deve se aplicar a reembolsos de compartilhamento de custos.

O cenário regulatório brasileiro para jogos de azar está em evolução. O plenário do Senado aprovou recentemente o PLP 128/2025, um projeto de lei que propõe um aumento gradual na tributação sobre jogos, juntamente com uma redução de 10% nos benefícios fiscais federais para vários setores.

De acordo com a proposta, o atual imposto de 12% sobre a Receita Bruta de Jogos (GGR) para operadores de apostas licenciados aumentaria para 13% em 2026, 14% em 2027 e 15% em 2028. Metade da receita adicional deve ser destinada ao apoio à seguridade social, com a outra metade direcionada a iniciativas de saúde.

Após a aprovação do Senado, o projeto agora segue para o presidente Luiz Inácio Lula da Silva para sanção. Se promulgado, a maioria das medidas entrará em vigor no início de 2026, após o período de espera de 90 dias exigido constitucionalmente.

Esse desenvolvimento reflete uma tendência mais ampla de recalibração fiscal no setor de jogos do Brasil, equilibrando metas de receita com regulação responsável — e será acompanhado de perto por operadores, investidores e apostadores.

A ComprovaBet é um novo mecanismo regulatório introduzido sob o regime de apostas de odds fixas do Brasil para fortalecer a transparência e a conformidade fiscal.

O instrumento foi formalmente estabelecido por meio de regulamentação emitida pela Secretaria de Prêmios e Apostas do Ministério da Fazenda (SPA/MF), publicada no Diário Oficial da União (DOU) em 2024, como parte da implementação do novo regime de apostas de odds fixas. Apesar de ter sido estabelecido em 2024, só entrará em vigor em 2026.

Para o primeiro ciclo de relatórios, os operadores devem emitir o ComprovaBet até o último dia útil de fevereiro de 2026, conforme estabelecido na regulamentação.

Com base neste documento, os apostadores podem verificar se são obrigados a usar o aplicativo oficial de impostos, calcular quaisquer impostos devidos e quitar suas obrigações fiscais até o último dia útil de abril de 2026, de acordo com as regras fiscais aplicáveis.

O ComprovaBet funciona efetivamente como um extrato anual de apostas, alinhando os dados dos operadores com os requisitos de relatórios fiscais e apoiando a supervisão fiscal, rastreabilidade e conformidade.

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