Reforma do CNPJ, Transição do CBS, Atualizações sobre Impostos sobre Salários e Apostas

A Receita Federal do Brasil introduziu um monitoramento contínuo e automático dos contribuintes que se beneficiam de incentivos fiscais federais, isenções e outras formas de alívio tributário.

Em 1º de julho de 2026, a Receita Federal publicou a Instrução Normativa nº 2.332/2026, estabelecendo os procedimentos para monitorar os contribuintes que utilizam benefícios fiscais federais. As novas regras entrarão em vigor em 1º de setembro de 2026. A partir dessa data, as empresas não serão mais revisadas apenas quando solicitarem ou obtiverem autorização para usar um benefício fiscal — elas estarão sujeitas a um monitoramento contínuo de sua conformidade fiscal e status de registro.

Se alguma irregularidade for identificada, a empresa será notificada e terá 20 dias para regularizar as pendências. Se o prazo não for cumprido, a empresa poderá ter sua autorização cancelada ou ser impedida de continuar utilizando o benefício fiscal relevante.

Indivíduos que precisarão se registrar no CNPJ do Brasil em decorrência da reforma tributária receberam um prazo adicional para se adequar.

O Comitê de Gestão do IBS (CGIBS) e a Receita Federal do Brasil adiaram o prazo de registro, que inicialmente deveria ser até julho de 2026, para 1º de janeiro de 2027. Um sistema de registro simplificado do CNPJ está sendo desenvolvido, com expectativa de ser totalmente automatizado, menos burocrático e integrado com plataformas de emissão de documentos fiscais eletrônicos. Até que esteja disponível, os indivíduos podem continuar utilizando os mecanismos atuais de identificação fiscal, incluindo registros municipais e estaduais, o CPF e, onde já aplicável, o registro do CNPJ.

• Prazo Original — Julho de 2026 O registro inicialmente deveria se tornar obrigatório
• Sistema Simplificado — Novembro de 2026 Ferramenta automatizada integrada com plataformas de documentos fiscais eletrônicos deve se tornar disponível
• Novo Prazo — 1º de Janeiro de 2027 CNPJ Técnico se torna obrigatório para os indivíduos abrangidos

O registro do CNPJ no Brasil está mudando: a partir de 1º de julho de 2026, os números emitidos recentemente poderão incluir letras e números, em vez de serem puramente numéricos.

De acordo com a Receita Federal, a mudança é necessária porque as combinações numéricas existentes estão próximas de se esgotar. O CNPJ manterá seus 14 caracteres, mas a estrutura mudará: os primeiros oito caracteres (o número de registro raiz da empresa) e os quatro caracteres que identificam o estabelecimento após a barra poderão agora ser alfanuméricos. Apenas os dois últimos dígitos de verificação permanecerão estritamente numéricos.

O novo formato se aplica apenas a novos registros. Mesmo assim, as empresas existentes devem revisar e atualizar os sistemas internos — especialmente ferramentas de ERP, faturamento, tributação, contabilidade e conformidade — já que muitos foram originalmente projetados para aceitar apenas campos CNPJ numéricos.

Como parte da reforma tributária em andamento no Brasil, a nova Contribuição Social sobre Bens e Serviços (CBS) entrará em vigor em 1º de janeiro de 2027, substituindo o PIS/Pasep e a Cofins.

O CBS foi projetado para operar sob um modelo de IVA não cumulativo: o imposto pago em estágios anteriores da cadeia de suprimentos geralmente gerará créditos para a empresa compradora, de modo que a tributação se aplica apenas ao valor agregado em cada estágio — uma mudança significativa em relação ao atual sistema de PIS/Cofins, onde o uso de créditos é frequentemente restrito ou contestado.

O CBS se aplicará a transações envolvendo bens, serviços, direitos e ativos intangíveis. Sua base de cálculo será o valor da transação, e o imposto não será incluído em sua própria base de cálculo — um mecanismo "fora da base de cálculo" destinado a trazer maior transparência à precificação. Como uma contribuição federal, o CBS será administrado pela Receita Federal e permanecerá vinculado ao financiamento do sistema de Seguridade Social do Brasil, conforme o Artigo 195 da Constituição Federal.

A reforma tributária do Brasil está entrando em uma fase preparatória importante: em 2026, as empresas devem começar a adaptar seus documentos fiscais para relatar o CBS e o IBS.

Embora 2026 seja um ano de teste e transição, a correta declaração do CBS e do IBS em documentos fiscais eletrônicos é essencial para manter a isenção temporária do pagamento real durante o período de teste e evitar problemas operacionais em futuras avaliações. As regulamentações publicadas em abril de 2026 detalham como cada transação deve ser classificada — incluindo o tratamento tributário aplicável, como a alíquota padrão, isenção, alíquota reduzida ou outra categoria específica.

Não se esperam penalidades relacionadas ao processo de adaptação durante 2026; as penalidades devem se aplicar apenas a partir de 2027. Se as autoridades identificarem que um contribuinte ainda não está reportando CBS e IBS, a abordagem atual é orientar a empresa para a regularização — e se uma notificação formal for emitida, o contribuinte tem 60 dias para corrigir as informações. As empresas sob o regime do Simples Nacional estão atualmente isentas e devem apenas ser obrigadas a se adequar a partir de 2027, embora possam optar por antecipar a adaptação.

O Estado de São Paulo aprovou um novo ajuste em seu piso salarial regional, enquanto a atualização do Rio de Janeiro ainda está em discussão.

De acordo com a Lei nº 18.471/2026, publicada em 27 de maio de 2026, o piso salarial mínimo no Estado de São Paulo foi aumentado para R$ 1.874,36, com vigência a partir de 1º de junho de 2026. Aplica-se a uma ampla gama de categorias profissionais não cobertas por um salário mínimo específico estabelecido por lei federal, acordo coletivo ou convenção coletiva.

A indústria de apostas regulamentadas e jogos online do Brasil está se tornando rapidamente uma das fontes de receita tributária mais significativas do país.

Nos primeiros quatro meses de 2026, o setor dobrou sua receita em comparação com o mesmo período de 2025, enquanto a arrecadação de impostos aumentou de R$2,2 bilhões para R$4,5 bilhões — aproximando o setor do nível de tributação gerado por indústrias tradicionais de alta tributação, como tabaco e agricultura, cada uma contribuindo com cerca de R$1 bilhão por mês.

Desde 2025, o Ministério da Fazenda emitiu 85 licenças para empresas de apostas, e 187 sites autorizados estão atualmente operando no Brasil. Em 2025, aproximadamente 25 milhões de titulares de CPF fizeram apostas. Espera-se que a Copa do Mundo acelere ainda mais essa tendência, potencialmente gerando entre R$20 bilhões e R$25 bilhões em depósitos adicionais — aproximadamente US$3,8 bilhões a US$4,8 bilhões.

O mercado permanece altamente concentrado: dez marcas representam 68,8% do setor, com a Betano da Grécia liderando atualmente. Essa concentração pode favorecer operadores maiores com forte tecnologia, conformidade e capacidade de marketing, enquanto cria barreiras para novos entrantes menores.

O Brasil removeu o imposto federal de importação sobre compras internacionais avaliadas em até USD 50, revertendo uma medida que afetava o comércio eletrônico transfronteiriço de baixo valor.

A mudança foi introduzida pelo presidente Luiz Inácio Lula da Silva por meio de uma ordem executiva assinada em maio de 2026. Ela elimina o imposto federal que se aplicava a pequenas compras feitas através de plataformas de comércio eletrônico internacionais, incluindo marketplaces como Shein, Shopee, AliExpress e outros varejistas estrangeiros — espera-se que reduza os custos para os consumidores brasileiros, especialmente para roupas, acessórios, itens domésticos e outros produtos do dia a dia.

A medida foi adotada menos de cinco meses antes da eleição presidencial do Brasil e aborda um imposto que se tornou impopular entre os consumidores. Do ponto de vista empresarial, a questão chave não é o timing político, mas o impacto prático nos preços, na arrecadação de impostos e na competição no mercado de comércio digital em rápido crescimento do Brasil.