SMALL BIG 4

A incerteza em torno da fase de testes da reforma tributária do Brasil está colocando as empresas em alerta máximo.

Com apenas nove meses restantes antes do início do período de teste, as empresas estão se tornando cada vez mais ansiosas, segundo especialistas. A questão central é a falta de informações críticas necessárias para desenvolver sistemas capazes de lidar com os novos impostos — o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) e a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) — um processo que normalmente requer pelo menos seis meses de preparação. Isso é atualmente visto como o gargalo mais urgente a curto prazo. A Receita Federal afirmou que o cronograma está em suas etapas finais e será publicado em breve.

Da mesma forma, a Receita Federal será encarregada de fornecer regulamentações para a CBS. Em um comunicado, a autoridade fiscal disse que está realizando reuniões preparatórias com associações de empresas de software e especialistas para entender melhor as necessidades tanto dos contribuintes quanto dos prestadores de serviços de TI e contabilidade, observando que documentos de orientação técnica estão sendo preparados e divulgados.

Um grande desafio nesta fase envolve os desenvolvedores de software ERP (Planejamento de Recursos Empresariais). Esses sistemas precisarão ser reconfigurados para cumprir as novas regras fiscais, mas os desenvolvedores atualmente carecem das especificações detalhadas exigidas da SERPRO, a empresa estatal de processamento de dados. Quando contatada, a SERPRO explicou que não divulga informações sobre projetos de clientes sem consentimento, e neste caso, a Receita Federal é o cliente.

Outra preocupação importante é a necessidade de definir completamente a legislação, uma tarefa que cabe tanto ao Comitê de Gestão do IBS quanto à Receita Federal. Essa lacuna de informações gerou mais incertezas entre as empresas, especialmente em relação a como certas questões tributárias serão interpretadas. Por exemplo, empresas e especialistas em tributos estão acompanhando de perto como o IBS interagirá com os impostos que está prestes a substituir — o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) e o ISS (Imposto sobre Serviços) — durante o período de transição.

Conforme relatado pelo Valor na semana passada, empresas de consultoria tributária identificaram potenciais disputas legais devido à inclusão temporária do IBS na base de cálculo do ICMS e do ISS. Pelo menos uma medida na Câmara dos Deputados aborda essa questão: o Projeto de Lei Complementar (PLP) 16/2025, apresentado pelo deputado Gilson Marques, que busca excluir tanto o IBS quanto o CBS da base de cálculo de outros tributos.

A Câmara dos Deputados ainda está revisando o projeto que definirá como o Comitê de Gestão do IBS irá operar. Uma vez estabelecido, o comitê estará autorizado a lançar licitações, assinar contratos e tomar todas as medidas necessárias para desenvolver, testar e implementar os sistemas, controles, relatórios fiscais e documentos fiscais exigidos para o novo modelo tributário. Para muitos, o cronograma parece inviável.

"Apesar disso, uma quantidade substancial de preparação ainda permanece dentro de um prazo comprimido. Como alertam os especialistas, aprovar a lei de reforma tributária no Congresso é apenas o começo — o verdadeiro trabalho está apenas começando."

À medida que o primeiro trimestre do recém-regulado mercado de Apostas do Brasil chega ao fim, as obrigações tributárias permanecem não resolvidas.

A semana de 11 de março viu a primeira sessão da Comissão Parlamentar de Inquérito sobre Apostas (CPI Apostas), encarregada de abordar os desafios fiscais e regulatórios persistentes do mercado. Uma figura central nessa discussão foi Robinson Barreirinhas, o Secretário Especial da Receita Federal, que foi convidado a atualizar os legisladores sobre a coordenação da arrecadação tributária para o setor de apostas.

O mercado de apostas foi oficialmente sancionado em 1º de janeiro de 2025, sob a estrutura da Lei nº 14.790/2023, introduzida pelo presidente Lula da Silva. Esta lei impõe uma taxa de 12% sobre a receita bruta de jogos (GGR) para operadores licenciados e aplica uma taxa de 15% sobre os ganhos dos jogadores acima de R$ 2.824 (cerca de €530). Apesar dessas diretrizes, a implementação fiscal tem sido lenta, com Barreirinhas observando que a Receita Federal só terá um "quadro claro em seis meses", já que uma equipe dedicada ainda está analisando os dados enviados pelas empresas.

"Na minha opinião, qualquer operador que esteve fisicamente, materialmente ou até mesmo informalmente presente no Brasil deve ser responsabilizado perante nossas autoridades fiscais."

- Robinson Barreirinhas

Embora tributar empresas estrangeiras retroativamente seja difícil, Barreirinhas sugeriu que mudanças legislativas poderiam responsabilizar agentes de terceiros ou prestadores de serviços por facilitar operações com plataformas ilegais. Ele acrescentou que a Receita Federal planeja recuperar impostos retroativos a 2019 de empresas atualmente regulamentadas.

Membros da CPI levantaram preocupações sobre evasão fiscal no mercado de apostas, destacando estimativas de que mais de R$ 50 bilhões (US$ 8,6 bilhões) em impostos não foram arrecadados desde que as apostas foram legalizadas no final de 2018. Barreirinhas reconheceu: "Atualmente temos quase 80 empresas operando legalmente, e inúmeras outras que não estão."

Uma questão legal separada é como os jogadores devem pagar o imposto de renda de 15% sobre prêmios individuais acima de R$ 2.824. A Receita Federal recomendou que os operadores licenciados retivessem esse imposto na fonte, espelhando como os prêmios de loteria são tributados. No entanto, o Congresso rejeitou essa proposta, insistindo que os jogadores deveriam declarar seus ganhos por conta própria através das declarações anuais do Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF). A Receita Federal manteve sua posição, mas o Congresso não aprovou a retenção automática de impostos pelos operadores.

Após uma reação pública e uma suspensão temporária, as autoridades estão reconsiderando a ampliação da reportagem para transações de fintech.

Após enfrentar uma reação pública, o governo brasileiro sob o presidente Lula suspendeu os novos requisitos de relatório para fintechs, mas os oficiais agora afirmam que é hora de revisitar a questão. A autoridade fiscal do país, Receita Federal, está considerando reintroduzir um plano que exigiria que as empresas de tecnologia financeira divulgassem os valores das transações, citando riscos relacionados à lavagem de dinheiro através de instituições de pagamento menos conhecidas.

Robinson Barreirinhas, chefe da agência fiscal, disse a uma comissão do Senado que, apesar da suspensão no ano passado, o governo ainda pretende expandir seus esforços de monitoramento de transações para incluir fintechs. Segundo ele, as empresas de tecnologia financeira — especialmente aquelas que operam através da plataforma de pagamento instantâneo Pix do Brasil — devem ser submetidas aos mesmos padrões que os bancos tradicionais em relação à reportagem.

Barreirinhas argumentou que a facilidade de abrir contas com fintechs as torna particularmente suscetíveis a serem usadas para operações financeiras ilegais. A autoridade fiscal continua preocupada com o fluxo de fundos ilícitos na economia do Brasil, particularmente através de atividades como contrabando de cigarros, jogos de azar online e o uso de criptomoedas.

Os oficiais mantêm que uma supervisão aumentada das transações financeiras digitais é crucial para conter essas ameaças, potencialmente reacendendo o debate sobre as regulamentações anteriormente arquivadas.

Uma proposta para isentar rendimentos de até R$ 5.000/mês poderia expandir o grupo não tributável em 10 milhões de pessoas.

O Secretário Executivo do Ministério da Fazenda, Dario Durigan, antecipa que uma mudança proposta para isentar rendimentos de até R$ 5.000 por mês da tributação expandiria o grupo isento em 10 milhões de pessoas, totalizando 26 milhões de brasileiros.

Para compensar a perda de receita, impostos mais altos seriam aplicados aos indivíduos mais ricos — afetando uma estimativa de 150.000 a 160.000 contribuintes.

Todas as discussões sobre a reforma do imposto de renda, incluindo a proposta de isenção de R$ 5.000, estão fundamentadas no princípio de manter o equilíbrio fiscal. Durigan enfatizou que a proposta requer um debate cuidadoso e deve ser considerada "ao longo do ano" no Congresso. Ele também observou que a medida é projetada para ser socialmente justa, mantendo-se fiscalmente neutra.

"A medida é projetada para ser socialmente justa, mantendo-se fiscalmente neutra, exigindo um debate cuidadoso ao longo do ano no Congresso."

- Dario Durigan, Secretário Executivo do Ministério da Fazenda